Создается возможность регулирования затратной базы Застройщика без симметричного увеличения налоговой базы у инвестора (УК ЗПИФ), так как УК не платит налог на прибыль по операциям ПИФ.
На объект недвижимости нельзя обратить взыскание по долгам владельцев инвестиционных паев или управляющей компании.
ЗПИФ комбинированный формируется денежными средствами.
Застройщик в плановом порядке получает разрешение на строительство, организует его через Генерального подрядчика.
УК ЗПИФ комбинированный заключает договор долевого участия или договор купли-продажи будущего объекта недвижимости с Застройщиком. Цена договора формируется таким образом, чтобы компенсировать доходную составляющую у Застройщика для целей исчисления налога на прибыль.
По завершении строительства объект недвижимости попадает в состав активов ЗПИФ комбинированный для последующей реализации или организации рентного бизнеса.
Прибыль можно реинвестировать путем финансовых вложений в действующий или новый проект, без промежуточного налогообложения. УК ПИФ не является плательщиком налога на прибыль.
На объект недвижимости нельзя обратить взыскание по долгам владельцев инвестиционных паев или управляющей компании. Это обеспечивает дополнительную юридическую защиту.
Соответствующая реструктуризация бизнеса, как правило, имеет дополнительную цель — наделить инвестиционными паями бенефициаров бизнеса. Статус «пайщика» весьма привлекателен — информация о владельцах паев не является публичной, доход по паям и/или ликвидационную стоимость пая владелец пая получает без промежуточного налогообложения.
При формировании ЗПИФ недвижимости собственник объекта недвижимости, обременённого правами аренды, вносит его в состав активов ПИФ.
УК ЗПИФ перезаключает договоры аренды с арендаторами.
Бенефициары приобретают инвестиционные паи у первоначального собственника недвижимости по договору купли-продажи или другими способами, если этого необходимо для налоговой оптимизации (например, путем выхода бенефициара их ООО и т.п.)
При использовании данной бизнес-схемы оптимизируется налог на прибыль, так как УК не платит данный налог по операциям ПИФ, соответствующие суммы можно реинвестировать.
На объект недвижимости нельзя обратить взыскание по долгам владельцев инвестиционных паев или управляющей компании.
Соответствующая реструктуризация бизнеса часто имеет дополнительную цель — наделить инвестиционными паями бенефициаров бизнеса. Информация о владельцах паев не является публичной.
При формировании ЗПИФ первоначальный собственник земельных участков вносит их в состав активов ПИФ.
Бенефициары приобретают инвестиционные паи у первоначального собственника недвижимости по договору купли-продажи или другими способами, если этого необходимо для налоговой оптимизации (например, путем выхода бенефициара из ООО и т.п.).
УК ЗПИФ на основании предварительного договора к/п земельного участка с Покупателем или согласно плану развития осуществляет перевод участков в другую категорию, межевание и пр.
УК ЗПИФ продает земельные участки Покупателям, аккумулирует денежные средства и приобретает новые земельные участки для последующего девелопмента и реализации.
Налогообложению подлежат только выплаты владельцам инвестиционных паев согласно применяемому ими налоговому режиму.
На бизнес-актив (долю ООО, пакет акций и пр.) нельзя обратить взыскание по долгам владельцев инвестиционных паев или управляющей компании.
Информация о владельцах инвестиционных паев не является открытой.
Простой способ объединить/поделить бизнес-активы в связке с интересами конечных бенефициаров бизнеса.
